Maoin a thabhairt nó a thiontú isteach i do S-Corporation
"Táimid tar éis ár n-úinéireacht aonair a thiontú go S Corporation. Anois tá an tasc agam go mbainfí ár sócmhainní gnó ó aonán amháin chuig an taobh eile. Ón rud a raibh mé in ann a fháil amach, ní tasc simplí é seo. Creidim go ndearnadh dímheas ar an gcuid is mó dár maoin ghnó faoi Alt 179. Aon chomhairle? "
Ar dtús, in iúl dom comhghairdeas a dhéanamh maidir le S-corp a chur ar bun.
Is dóigh liom gurb é seo ceann de na rudaí is cliste is féidir le duine ar bith a dhéanamh chun a ghnóthais bheaga a chosaint agus na sochair chánach a uasmhéadú . Scairfidh sé do chuid airgeadas gnó ó d'airgeadas pearsanta.
Maoin a Bronntar chuig S-Corporation
Nuair a thosófar gnó nua, cuireann a scairshealbhóirí airgead, trealamh, maoin agus seirbhísí ar fáil don chorparáid. Seo caipiteal tosaigh an ghnó. Éiríonn gach rud a thugtar isteach sa chorparáid sócmhainní caipitil an chorparáide.
Mar mhalairt ar am, airgead agus maoin a bhronnadh, faigheann an scairshealbhóir cuntas caipitil ina ainm ag léiriú a chuid scaireanna de na sócmhainní caipitil sa chuideachta nua. Is féidir le scairshealbhóir a scair de S-corp a dhíol, mar sin déantar aon ghnóchan nó caillteanas ar stoc gnó beag a ríomh mar ghnóthachain chaipitiúla ar stoic nó ar chistí frithpháirteach. Caithfidh an scairshealbhóir a bhonn cánach a fháil san infheistíocht chun an gnóthachan nó an caillteanas a ríomh.
Bunús Cánach
Braitheann luach na maoine bonn an chorparáide ann nuair a thugtar é nó í a aistriú chuig S-corp.
Cuirtear luach na maoine sin freisin le cuntas caipitil an scairshealbhóra a thug é. Deirim go bhfaighidh mé mo ríomhaire réasúnta nua ar mo S-chorparáid nua-fhoirmithe. Is é "bonn coigeartaithe" an ríomhaire $ 1,500. Chomh maith le mo ríomhaire a bhronnadh, cuireann mé $ 10,000 in airgead tirim freisin. Seo an chaoi a bhreathnódh mo chuntas caipitil:
Cothromas an Úinéara (mar a thaispeánfar é ar chlár comhardaithe na cuideachta)
Cuntas Caipitil William
Airgead Tirim $ 10,000
Trealamh $ 1,500
Caipiteal Iomlán $ 11,500
Is é mo ranníocaíocht chaipitil iomlán don S-corp ná $ 11,500. Rinneam mo ghnóthachan nó caillteanas caipitil a ríomh bunaithe ar an méid seo má dhíolann mé mo chuid sa chuideachta níos déanaí.
Conas Chun Cuntas a thabhairt ar na Ranníocaíochtaí
Ba é ceist mo léitheoir conas a chuirtear i gceart le ranníocaíochtaí maoine óna dílseáchas aonair Sceideal C dá S-chorparáid . De réir Foilseacháin IRS 551, is é bonn na cuideachta sa mhaoin bhronntar an méid is lú a luach margaidh cothrom nó an bonn socraithe atá ag an scairshealbhóir. Is é bunús coigeartaithe costas bunaidh na maoine móide aon fheabhsuithe, móide aon chostais ceannaigh, móide aon chostais dhíola, lúide aon dímheas.
Sa chás thuas, thug mé mo ríomhaire réasúnta nua, ach sé mhí d'aois, le S-corp nua-fhoirmithe. Caithfidh mé dhá uimhir a ríomh chun luach mo ranníocaíochta caipitil a fhíorú agus bunús na cuideachta le haghaidh dímheasa a ríomh: luach margaidh cothrom an ríomhaire agus bonn an choigeartaithe ar an ríomhaire. Seo dhá shampla.
Sampla # 1
Ba é an ríomhaire mo mhaoin phearsanta. Níor úsáid mé é mar mhaoin ghnó agus níor éiligh sé aon dímheas air.
Cheannaigh mé an ríomhaire le haghaidh $ 2,000, lena n-áirítear costais le haghaidh loingseoireachta agus cáin. Ba é seo a leanas mo bhunús coigeartaithe sa ríomhaire:
Costas bunaidh $ 2,000 + feabhsuithe $ 0 + costais ceannaigh $ 0 mar gheall go raibh loingseoireacht agus cáin san áireamh sa phraghas ceannaigh + costais díola $ 0 - $ 0 dímheas = $ 2,000 ar bhonn coigeartaithe.
Ar Aghaidh, caithfidh mé luach margaidh cothrom mo ríomhaire a fháil amach. Seiceáilfeá láithreáin ghréasáin éagsúla cosúil le eBay agus craigslist. B'fhéidir go bhfaighidh mé amach go bhfuil múnla mo ríomhaire ag díol ar feadh thart ar $ 1,500 i riocht maith. Más rud é go raibh mé ar mo ríomhaire a dhíol ar an mbealach seo, d'fhéadfainn a bheith ag súil go bhfaighidh sé thart ar $ 1,500 dó. Mar sin is é seo FMV mo ríomhaire.
Nuair a bhronnfaidh mé mo ríomhaire chuig mo S-corp, luacháiltear an ríomhaire ar a laghad ar a bhonn coigeartaithe nó ar a luach margaidh cothrom. Is é luach an ríomhaire ná $ 1,500 toisc gur lú an dá fhigiúr seo.
Méadaítear mo chuntas caipitil de $ 1,500 agus is féidir leis an chorparáid $ 1,500 a úsáid mar bhunús leis an ríomhaire a dhímheas.
Sampla # 2
Ba é an ríomhaire mo mhaoin ghnó. D'úsáid mé an ríomhaire mar chonraitheoir neamhspleách agus rinne mé a chostas a dhímheas ar mo Sceideal C. Cheannaigh mé é le haghaidh $ 2,000, lena n-áirítear loingseoireacht agus cáin. Cheannaigh mé an ríomhaire i Meitheamh 2015 agus ghlac mé dímheas Alt 179 ar mo Sceideal C 2015, agus roghnaigh sé costas iomlán mo ríomhaire a éileamh sa chéad bhliain. Is é seo a leanas mo bhunús coigeartaithe sa ríomhaire:
Costas bunaidh $ 2,000 + feabhsuithe $ 0 + costais ceannaigh $ 0 mar gheall ar áireamh loingseoireachta agus cáin + $ 0 costais dhíola - $ 2,000 Dímheas Alt 179 a glacadh in 2015 = $ 0 coigeartaithe.
Díreach mar atá i Sampla # 1, is é luach margaidh cothrom an ríomhaire ná $ 1,500. Is é $ 0 an líon is lú den dá fhigiúr seo, agus is é an drochuair luacháil ar mo ríomhaire ag $ 0. Méadaítear mo chuntas caipitil de $ 0 agus ní féidir leis an chorparáid an ríomhaire a dhímheas mar go bhfuil bonn an chorparáide sa ríomhaire freisin $ 0.
Más rud é go raibh an S-Corp ag dul amach agus ríomhaire den chineál céanna a cheannach ar feadh $ 1,500, d'fhéadfadh an chuideachta é a dhímheas. Bheadh bonn infhíoraithe ag an gcuideachta ann, is é sin an praghas ceannaigh. D'fhéadfadh an gnó a roghnú an ríomhaire a cheannach uait, ach bheadh tionchar aige sin ar do chánacha pearsanta ar dhá bhealach:
- Ní mhéadódh ná d'laghdaigh do chuntas caipitil toisc nach ndearna tú an mhaoin don chuideachta.
- Bheadh ort gnáth-ghnóthachan a thuairisciú maidir le maoin ghnó a dhíol ar Fhoirm 4797. Bheadh gnóchan agat mar gheall go laghdaigh tú do bhonn coigeartaithe cheana féin sa mhaoin go nialas trí Alt 17 a úsáid. Má íocann an chuideachta tú $ 1,500 ar do ríomhaire, go mbeadh $ 1,500 de ghnáthghnóchan á gcáin ag do ghnáthrátaí cánach, ní rátaí cánach gnóchan caipitiúil.
Mar sin is é an freagra gearr ar cheist an léitheora seo: Má chosnaíonn tú costas iomlán do mhaoin ghnó ag baint úsáide as Alt 179, tá do bhonn coigeartaithe sa mhaoin náid. Nuair a thionóíonn tú do mhaoin ghnó chuig S-corp, déanann an S corp an bonn coigeartaithe atá agat, atá fós nialasach.
NÓTA: Athraíonn dlíthe cánach go tréimhsiúil, agus ba chóir duit dul i gcomhairle le gairmí cánach don chomhairle is nuashonraithe. Níl an fhaisnéis atá san alt seo beartaithe mar chomhairle cánach agus níl sé ina ionad comhairle cánach.