Nuair a bhíonn an Brabús Ok agus Cathain nach bhfuil sé
Cad is gá duit a fháil amach faoi "brabúis" neamhbhrabúsach? Conas a dhéanann tú idirdhealú idir gníomhaíochtaí gnó inchánach agus iad siúd nach bhfuil inchánach? Cad é an fúthu go léir faoi ghníomhaíochtaí gnó "neamhghaolmhara"?
Cé nach n-eagraítear eagraíochtaí neamhbhrabúis chun brabús a shaothrú, uaireanta tá siad iad. Ní dhiúltófar an brabús don neamhbhrabúis fad is a ghintear an brabús sin trí ghníomhaíochtaí a bhaineann le misean.
Mar sin féin, tá cuid de bhrabús inchánach, agus níl brabús éigin ann. Glacann go leor neamhghnóthais i ngnóthaí gnó "gaolmhara" chun cuidiú lena misean príomhúil a choinneáil. Tá aon bhrabús as an ngníomhaíocht sin díolmhaithe ó cháin.
Cad is gníomhaíocht ghnó a bhaineann le misin?
Bain úsáid as sampla de mhúsaem a chuireann cúrsaí samhraidh ar fáil do mhic léinn ardscoile i dtuiscint ealaíne ar tháille. Ós rud é go bhfuil oideachas an phobail i gceist le misean an mhúsaeim, tá na fáltais ó chúrsaí den sórt sin díolmhaithe ó cháin.
Is féidir an brabús ó "ghníomhaíocht ghnó neamhghaolmhar" a bheith inchánach. Tugtar an cháin Ioncaim UBIT (cáin Ioncaim gnó nach mbaineann leis) ar an gcáin. D'fhéadfadh sampla a bheith ann má fhoilsíonn an músaem iris a dhéanann fógraíochta nach bhfuil aon rud le déanamh lena misean oideachais agus caomhnú ealaíne. Ní bheadh an t-ioncam ón bhfógraíocht gan a bheith gaolmhar agus inchánach.
Cad is gníomhaíocht ghnó neamhghaolmhar ann?
Deir an IRS go bhfuil na tréithe seo ag an ngníomhaíocht ghnó nach mbaineann le chéile:
- Is trádáil nó gnó é,
- Déantar é a sheoladh go rialta, agus
- Ní bhaineann sé go mór le cuspóir díolmhaithe na heagraíochta a chur chun cinn.
Mar sin, ní bheadh cáilíocht le haghaidh UBIT ag do dhíol bhácáil aon-in-a-réamh réamhscolaíochta réamhscoile ar UBIT, ach d'fhéadfadh sé go mbeadh sé ina dhiaidh sin go mbeadh parllann pizza ar an taobh.
Cé mhéad ioncam gnó nach mbaineann le chéile a cheadaíonn an IRS?
D'iarr mé ar aturnae neamhbhrabúsach Emily Chan, dá thuairim.
Seo a dúirt sí:
Is minic nach bhfuil eagraíochtaí neamhbhrabúis teoranta i méid na ngnóthaí gnó nach mbaineann leo is féidir leo a dhéanamh.
Ach ní raibh an tSeirbhís Ioncaim Inmheánach (IRS) sainiúil maidir leis an méid is féidir le hioncam tuillte indéanta a ghiniúint le foinsí nach mbaineann leo.
Cé nach bhfuil aon teorannú céatadáin seasta ann, tá dhá phríomhchúis ann a n-eascraíonn imní gnó neamhghaolmhara imní do charthanachtaí poiblí agus don chuid is mó d'eagraíochtaí díolmhaithe eile faoin gCód Ioncaim Inmheánach alt 501 (c).
- Tá an t-ioncam gnó nach mbaineann gaolmhar inchánach ag an ráta cánach corparáideach (ie, faoi réir an cháin ioncaim ghnó neamhghaolmhar (UBIT).
- Sa dara háit, ní féidir le heagraíocht díolmhaithe dul i mbun níos mó ná méid neamhshubstaintiúil de ghníomhaíocht ghnó nach mbaineann leis gan riosca a stádas díolmhaithe ó cháin a chailliúint.
Sainmhínítear IRS mar "gnó neamh-ghaolmhar " mar thrádáil nó gnó a dhéantar ar bhonn rialta , agus ní bhaineann an chuid is mó le cuspóir díolmhaithe na heagraíochta.
Ciallaíonn gnó gaolmhar go dtugann an ghníomhaíocht giniúna ioncaim tacaíocht do shaincheisteanna díolmhaithe na heagraíochta, agus ní hamháin go n-áirítear ioncam.
Is é an rud is tábhachtaí ná an táirgeann an ghníomhaíocht nó nach ea. Ach cad é an rud atá ann má thacaíonn an ghníomhaíocht sin le misean na heagraíochta .
Is féidir an anailís a dhéanamh ar ghníomhaíochtaí gaolmhar gaolmhara nach mbaineann le chéile a bheith casta go leor. Mar shampla, d'fhéadfaí míreanna aonair a dhíoltar i siopa bronntanais músaem a aicmiú ar bhealach.
Tá eisceachtaí ann freisin faoin riail faoin gCód Ioncaim Inmheánach alt 513 (a) le haghaidh gníomhaíochtaí áirithe.
I measc na n-eisceachtaí seo tá:
- Gníomhaíochtaí á reáchtáil ag lucht oibre deonach
- Gníomhaíochtaí a dhéantar ar mhaithe le háiseanna a chomhaltaí, mic léinn, othair, oifigigh nó fostaithe
- Díol earraí marsantaithe. (Tá ioncam éighníomhach, ar nós ús, díbhinní, cíosanna agus ríchíosanna eisiata go ginearálta ó ioncam gnó nach mbaineann leis.
B'fhéidir go mbeadh saincheisteanna tromchúiseacha ann faoi na rialacha ioncaim ghnó neamhghaolmhara d'eagraíocht le níos mó ná 50% dá ollioncam iomlán a tháirgtear ó ghníomhaíocht ghnó nach mbaineann.
Mar sin féin, tá rialacháin míchuí maidir le cén áit a tharraingíonn an líne thíos an marc 50% sin.
Gan teorainn chéatadán seasta ón IRS, is minic a úsáideann comhairleoirí dlí rialacha éagsúla ordóg, cé go bhfuil 20% coitianta.
Ba cheart d'eagraíochtaí comhairleoir nó saineolas cuí a lorg nuair a bhíonn siad i mbun gníomhaíochtaí gnó.
Mura gcomhlíonann na gníomhaíochtaí an sainmhíniú ar ghnó nach mbaineann leo nó a thagann faoi eisceacht nó eisiamh, d'fhéadfadh go mbeadh an tsolúbthacht níos mó solúbthachta ag an eagraíocht maidir leis an gcaoi a dtéann sé i ngníomhaíochtaí den sórt sin gan aon phionós a spreagadh.
Cé gur féidir le neamhbhrabúis páirt a ghlacadh i ngníomhaíochtaí gnó nach mbaineann le chéile agus cánacha a íoc ar an mbrabús, tá sé tábhachtach a bheith cúramach. Ar a laghad, féach amach an bhfuil do chuid oibríochtaí gnó inchánach, go páirteach incháinithe nó nach bhfuil inchánach ar chor ar bith. Is féidir le do chuntasóir é seo a léiriú ar do shon.
Féadann an iomarca gníomhaíocht tráchtála nach mbaineann leis an IRS a spreagadh chun breathnú ar do stádas 501 (c) (3) díolmhaithe ó cháin a ghlacadh . Seo cad atá le faire amach as:
- Déan cinnte nach n-ionsaíonn do ghníomhaíocht ghnó an iomarca acmhainní ón bhfoireann nó ó na saorálaithe. Tabhair faoi deara i gcónaí cad é do mhisean. Fócas do chuid acmhainní is mó ar sin.
- Ná lig an t-ioncam ó fhiontair ghnó mar chéatadán ró-mhór d'ioncam bliantúil iomlán. Éilítear ar charthanais phoiblí an chuid is mó dá n-ioncam a fháil ón bpobal, amhail ó thabhartais nó táillí ó chláir a bhaineann le misean.
- Comhaidigh na foirmeacha cánach cuí má tá $ 1000 nó níos mó ioncaim chomhlán agat ó ghníomhaíocht ghnó nach mbaineann. Ní mór duit an Fhoirm 990-T a chomhdú nuair a chomhdaíonn tú do 990, 990-EZ nó 990-PF .
Is réimse tricky gníomhaíocht ghnó neamhghaolmhar, mar sin déan teagmháil le d'abhcóide dlí agus do shaineolaí cánach sula dtéann tú isteach i rud ar bith a d'fhéadfadh an UBIT a thosú. Soláthraíonn an IRS mionsonraí ar cháin ioncaim ghnó nach mbaineann leis ar a láithreán gréasáin.
Ar Ais go Ceisteanna Coitianta Maidir le Eagraíocht Neamhbhrabúis a Thosú