Árachas Peataí Mhairbh
Cruthaíodh árachas saoil faoi úinéireacht chorparáidigh chun gnóthaí a chosaint ó bhásanna feidhmeannaigh a bhí riachtanach d'oibríochtaí na gcuideachtaí. Tá an clúdach conspóideach mar a cheapann daoine nach mbainfeadh gnólachtaí leas as básanna a gcuid fostaithe. Bhí mí-úsáid ar COLI sna 1980í agus sna 1990idí nuair a cheannaigh cuideachtaí móra beartais ar na mílte fostaithe ar leibhéal íseal gan a n-eolas chun leas a bhaint as bealaí éalaithe cánach. Dhún an Comhdháil na bealaí éalaithe i 2006 tríd an Acht um Chosaint Pinsin a rith. COLI uaireanta dá dtagraítear ag an téarma maolaitheach "árachais mhuintir marbh."
Conas a oibríonn sé
Tá COLI bunaithe de ghnáth ar shaol iomlán nó ar árachas saoil uilíoch. Tá dhá chuid sa phréimh:
- Costas an árachais, arb é an costas atá ann an polasaí a choinneáil i bhfeidhm
- An luach airgid. Léiríonn sé seo an gné coigiltis den pholasaí.
Áirítear ar chostas an árachais méid don sochar báis móide costais riaracháin.
Is éard atá sa chuid coigiltis cistí a infheistítear i sócmhainní cosúil le stoic agus bannaí. Is féidir COLI a chur ar bun ionas go gcoimeádtar na sócmhainní i gcuntas ar leithligh nó i gcuntas ginearálta. Nuair a scríobhann COLI le cuntas ar leithligh, tá smacht ag an sealbhóir polasaí ar na sócmhainní agus is féidir leis a roghnú conas na cistí a leithdháileadh ina measc.
Athraíonn luach na coda coigiltis mar luachanna na n-athruithe sócmhainní bunúsacha. Nuair a bunaíodh COLI le cuntas ginearálta, déanann an t-árachóir na sócmhainní a rialú. Faoin gcineál seo de shocrú, déanann an t-árachóir cinneadh ar conas airgead a leithdháileadh i measc na sócmhainní atá i seilbh. Dearbhaíonn an t-árachóir an ráta toraidh is infheidhme gach bliain.
Cineálacha COLI
Tá roinnt cineálacha árachais saoil faoi úinéireacht chorparáidigh ann. Is é ceann árachais árachais lárnach amháin, a dhéanann cúiteamh ar chuideachta do chailliúint duine aonair (cosúil le comhpháirtí nó uachtarán) atá riachtanach do mharthanas an ghnólachta. Ag brath ar an bpolasaí a ceannaíodh, féadfaidh árachas eochair-dhuine sochair bheatha nó míchumais a sholáthar.
Is é cineál eile COLI árachas saoil scoilt-dollar. Mar a léiríonn a ainm, cuimsíonn sé socrú trína scairfidh an chuideachta agus fostaí préimhe, sochair bháis agus luach airgid an pholasaí. Tá go leor roghanna ar fáil. Mar shampla, d'fhéadfadh an fostóir an phréimh iomlán a íoc. Nuair a fhaigheann an fostaí bás, gheobhaidh a chuid tairbhithe an sochar báis. Faigheann an chuideachta luach airgid an bheartais nó an méid a íocadh sé i bpréimheanna, cibé acu is mó.
Cén fáth a cheannaíonn Fostóirí COLI
Úsáidtear COLI go minic chun pleananna sochair fostaithe a cheannach, amhail pleananna sláinte feidhmiúcháin neamhcháilithe nó pleananna cúitimh iarchurtha.
Is féidir leis an bhfostóir (úinéir COLI) íoc as sochair trí luach airgid an árachais nó iasachtaí a tharraingt siar. Cuireann COLI buntáistí cánach d'fhostóirí ó na tuairisceáin infheistíochta (méadú ar luach airgid) agus tá na sochair bháis saor ó cháin. Faoi rialacha IRS , níl na sochair saor ó cháin ach amháin má cháilíonn an t-oibrí árachaithe mar stiúrthóir cuideachta, fostaí ardchúitithe, nó duine aonair a bhfuil cúiteamh uirthi de réir mar a shainíonn na IRS na téarmaí sin. Níl na préimheanna a íocadh as an mbeartas inasbhainte cánach.
Riachtanais Fógra
Faoin dlí cónaidhme, ní mór d'fhostóirí a cheannaíonn COLI fógra i scríbhinn a sholáthar do gach fostaí a bhfuil a saol árachaithe. Caithfidh an fógra a rá gurb í an chuideachta an tairbhí agus sonraigh an méid árachais a ceannaíodh. Ní mór d'fhostaithe a gcuid toiliú i scríbhinn a sholáthar don socrú sula eisítear an polasaí.
Comhdú Cánach
Ní mór d'aon chuideachta a cheannaíonn árachas saoil faoi úinéireacht chorparáideach foirm cánach IRS 8925 a chomhdú ag deireadh gach bliana ina bhfuil COLI i bhfeidhm. Caithfidh an chuideachta líon na bhfostaithe a chumhdaítear leis an árachas a thuairisciú agus méid iomlán an árachais atá i bhfeidhm ag deireadh na bliana cánach. Ní mór do shealbhóirí polasaithe a léiriú freisin an bhfuarthas toiliú bailí ó gach fostaí clúdaithe. Mura bhfuil toilithe ag aon fhostaithe, ní mór don chuideachta a thuairisciú cé mhéid nach bhfuil aontaithe. Tá cuideachta i dteideal fáltais an pholasaí ar bhonn saor ó cháin ach amháin má tá foirm 8925 comhdaithe i gceart aige.