Forbhreathnú ar na rudaí a thugann aird orthu sna Rialacháin um Dheisiúcháin Nua IRS
Má dhéanann dearadh áirithe trealamh níos fearr, déanann an mhaoin a athshlánú dá ghnáth-riocht, nó má chuireann sé maoin ar fáil d'úsáid nua nó éagsúil, ansin caitear an costas agus dímheastar é thar roinnt blianta.
Is féidir caiteachais deisiúcháin agus cothabhála nach dtagann faoi na catagóirí feabhsuithe, athchóirithe nó oiriúnuithe a asbhaint go hiomlán sa bhliain a íocadh an costas.
Na Bunghnéithe
"Má dheineann tú rudaí a dheisiú, is féidir leat é a asbhaint," a deir Steve Nelson, cuntasóir poiblí deimhnithe a scríobh go forleathan maidir le deisiúcháin a asbhaint ar bhlag Evergreen Small Business agus tá Foirm Ullmhúcháin 3115 r-leabhar suas chun dáta ann do Rialacháin Maoine Inláimhsithe Nua .
"Más rud é an rud a dhéanann tú is fearriú, athchóiriú nó oiriúnú," a deir Nelson, "a deir na rialacha nua go mbeidh muid ag déanamh caipitil air agus go ndéanann sé í a dhímheas mura rud é go bhfuil sé chomh mór agus is prátaí beag é."
Deisiúcháin agus Cothabháil Ghnáthnós is féidir a Cheartú
"Go ginearálta, is féidir leat méideanna a íocadh le haghaidh deisiúcháin agus cothabhála le maoin inláimhsithe mura n-éileofar caipitliú ar shlí eile ar na suimeanna a íocadh." (IRS.gov, Foilseachán 535, Costais Ghnó, caibidil 7, rannóg ar Chostais Deisiúcháin agus Chothabhála.)
Trí a shainiú cad is féidir linn a asbhaint i dtéarmaí na nár éilítear linn leas a bhaint as, cabhraíonn sé seo linn an cheist a iarraidh: an gcaitear caipitliú ar an gcostas sin? Mura bhfuil, ansin is féidir linn é a asbhaint.
In alt eile de Fhoilsiú 535, soiléiríonn an IRS an t-idirdhealú idir cothabháil agus deisiúcháin:
"Deisiúcháin. Is costas inasbhainte nó caipitil é costas na maoine a dheisiú nó a fheabhsú a úsáidtear i do thrádáil nó gnó. Cothabháil gnáthchónaí a choinníonn do mhaoin i riocht oibriúcháin gnáth-éifeachtúil, ach ní chuireann sé sin go mór leis an luach nó go mór leis an úsáid úsáideach. saol na maoine, inasbhainte sa bhliain a thabhaítear é. Seachas sin, ní mór an costas a chaipitliú agus a dhímheas. " (IRS.gov, Foilsiú 535, Costais Ghnó, caibidil 11, roinn ar Dheisiúcháin).
Tabhair faoi deara go bhfuil an IRS anseo a shainmhíníonn cad a chiallaíonn siad trí ghnáthchothabháil. De réir cothabhála gnáth, deir IRS, "coinníonn do mhaoin i riocht oibriúcháin éifeachtúil gnáth." Bheadh sampla ag athrú an ola ar charr. Coinníonn athrú an ola an carr ag feidhmiú de ghnáth agus go héifeachtúil, ach ní chuireann sé go mór le saol úsáideach an chairr. Agus an tarchur nó an t-inneall á chur in ionad, áfach, chuirfeadh sé saol mór an chairr go mór, agus mar sin bheadh sé níos mó cosúil le deisiú a chaithfear a chaipitliú.
Deisiúcháin agus Cothabháil Caipitilithe: an Tástáil "BRA"
Costais athchóirithe agus cothabhála a dhéanann maoin níos fearr , nó é a chur ar ais go riocht oibre, nó an mhaoin a oiriúnú go gcaithfear caipitliú agus dímheas a dhéanamh ar an ngá atá le húsáid nua thar roinnt blianta. Is féidir cuimhneamh a dhéanamh ar seo go héasca má úsáideann duine amháin an tástáil BRA, rud a d'fhéadfadh Tony Nitti a úsáid.
Bíonn deisiúcháin B deisiúcháin a dhéanann rud éigin níos fearr ná mar a bhí roimhe. Go sonrach, tagann deisiúcháin faoin gcatagóir d'fheabhsúcháin más rud é:
- Socraigh locht a bhí ann sula cheannaigh tú an mhaoin
- Socraigh locht a tharla nuair a bhí an mhaoin á dhéanamh
- An mhaoin a mhéadú nó a leathnú ionas go mbeidh cumas níos mó aige, nó
- An bhfuiltear ag súil go n-ardóidh cáilíocht, neart, éifeachtúlacht nó táirgiúlacht na maoine
Chun tuilleadh sonraí a fháil, féach Cad é Feabhsúchán? Cuid de na Rialacháin Deiridh Inmheánacha Maoine Inláimhsithe Q & A.
Is iad athchóirithe, mar a d'fhéadfadh a bheith ag súil leo, ná deisiúcháin a chuireann rud éigin ar ais dá ghnáth-riocht. Tá dhá shampla de athchóirithe ar dhíon a shocrú nó a athsholáthar go hiomlán. Go sonrach, tagann deisiúcháin faoin gcatagóir athchóirithe má tá siad deisiúcháin:
- Athchóirigh maolú ar mhaoin dá "riocht oibriúcháin gnáth-éifeachtúil"; nó
- In ionad príomh-chomhpháirt nó cuid mhór struchtúrtha de phíosa maoine; nó
- Athchóirigh an mhaoin ar riocht mhaith nua; nó
- Toradh i gcaillteanas, díol nó malartú inasbhainte, nó cóireáil caillteanas taisme do mhaoin nó do chomhpháirt na maoine.
Chun tuilleadh sonraí a fháil, féach Cad iad na méideanna atá le haonad maoine a chur ar ais? Cuid de na Rialacháin Deiridh Inmheánacha Maoine Inláimhsithe Q & A.
Is éard atá i gceist le deisiúcháin ná athrú ar an gcaoi a n-úsáidtear an mhaoin nó an trealamh.
Mar shampla, is dócha go ndéanann úinéir tógála monarcha isteach i seomra taispeána. Conas athruithe á n-úsáid ag an bhfoirgneamh ó mhonarú go díolacháin miondíola. Ós rud é gur athraigh an cáiníocóir conas a úsáideann sé nó sí an mhaoin, caipitlítear aon dheisiúcháin a bhaineann leis an maoin a oiriúnú.
Go sonrach, deir an IRS go bhfuil costas oiriúnú "Déantar méid a íoc le haonad maoine a oiriúnú d'úsáid nua nó éagsúil mura bhfuil an t-oiriúnú comhsheasmhach le do ghnáthúsáid an aonaid maoine ag an am a chuir tú i seirbhís "(ón gCéad a chuireann an t-aonad maoine in oiriúint d'úsáid nua nó difriúil? Cuid de na Rialacháin Deiridh Inbhuanaithe Maoine Inmheánacha Q & A).
Aicearraí: Trí Rialacha Chuan Sábháilte
Is é an riail ghinearálta ná go gcaithfear caiteachas agus dímheas a dhéanamh ar chostais le haghaidh deisiúcháin agus cothabhála. Tá eisceachtaí ann leis an riail ghinearálta seo. Go deimhin, tá trí eisceacht ann, a thugann an IRS cuairteanna sábháilte. Ach fiú le cuan sábháilte, ní féidir le duine ach an costas a dhíscríobh. Tá an IRS ag súil go ndéanfaidh cáiníocóirí rogha foirmiúil a dhéanamh (ar a dtugtar "toghchán") trí ráiteas toghcháin a cheangal ar a gcuid tuairisceáin chánach.
Toghchán Chuan Sábháilte $ 2,500 do Cháiníocóirí Beaga.
Is féidir le duine nó gnó costais deisiúcháin agus cothabhála a asbhaint láithreach má tá an costas $ 2,500 (nó níos lú) in aghaidh an mhír nó in aghaidh an sonrasc . Tá gnó le "ráiteas airgeadais is infheidhme", áfach, ag méid cuan sábháilte de $ 5,000. Bíonn éifeacht ag an teorainn $ 2,500 seo don bhliain chánach 2016.
Le blianta cánach 2014 agus 2015, ba é $ 500 an teorainn. Féach Fógra 2015-82, Méadú ar Theorainn Chuan Sábháilte De Minimis do Cháiníocóirí Gan Ráiteas Airgeadais Infheidhme (pdf), ar shuíomh Gréasáin IRS le haghaidh sonraí maidir leis an athrú seo. Chun tuilleadh sonraí a fháil faoin bhforáil seo, féach an t-alt roghnaithe de minimis sábháilte cuain den Q & A ar shuíomh Gréasáin IRS.
Cuan Sábháilte do Cháiníocóirí Beaga
Is féidir na deisiúcháin a asbhaint láithreach má tá an méid iomlán a íocadh le haghaidh deisiúcháin agus cothabháil ar an maoin níos lú ná $ 10,000 nó 2 faoin gcéad de bhunús neamh-choigeartaithe na maoine, cibé acu is ísle . Agus níl an cuan sábháilte ar fáil ach amháin do ghnólachtaí a bhfuil ioncam faoi $ 10 milliún acu agus go bhfuil bonn neamh-choigeartaithe ag an maoin atá á dheisiú faoi $ 1 milliún. Chun tuilleadh sonraí a fháil maidir leis an bhforáil seo, féach an toghchán cuain sábháilte le haghaidh rannóg beag cánach do Q & A ar shuíomh Gréasáin IRS.
Cuain Sábháilte le haghaidh Cothabhála Feithicle
Más rud é go bhfuil na deisiúcháin ann de ghnáthchothabháil, is féidir na costaisí deisiúcháin a bhaint láithreach. Seo iad na cineálacha deisiúcháin a tharlaíonn go rialta.
Scríobh an IRS seo amach go mion. Chun an gnáthchothabháil a bheith inasbhainte láithreach, ba mhaith leis an IRS an costas a shásamh ar na ceithre cinn de na critéir seo a leanas:
- Gníomhaíochtaí athfhillteacha den chineál a mbeifeá ag súil le déanamh a dhéanfaidh athchóirithe go rialta;
- Mar thoradh ar na deisiúcháin tá an caitheamh agus an cuimilt á n-úsáid i dtrádáil nó i ngnó;
- Is gá na deisiúcháin chun an mhaoin a oibriú go héifeachtach ina ghnáthchoinníoll;
- Agus táthar ag súil go hiomlán go gcaithfí na deisiúcháin a dhéanamh:
- Níos mó ná uair amháin le linn tréimhse 10 mbliana (d'fhoirgnimh agus struchtúir a bhaineann le foirgnimh), nó
- Níos mó ná uair amháin i rith shaol ranga na maoine (ar mhaoin seachas foirgnimh).
(Tagraíonn saol an ranga le líon na mblianta ar a bhfuil an IRS ag súil le linn dímheas a dhéanamh ar mhaoin. Tá sé seo leagtha amach i bhFoilseachán 946, Conas Maoiniú a Dhímheas , go háirithe an roinn aicme maoine de chaibidil 4 agus Aguisín B) - ón gCuan Sábháilte le haghaidh Rannóg Cothabhála Reachtúil den Q & A ar shuíomh Gréasáin IRS. Focal rabhaidh: ní chuireann an calafort sábháilte cothabhála gnáthaimh i bhfeidhm ar chostais a thagann faoin gcatagóir d'fheabhsúcháin.
Diúscairtí Páirtí
Cuir le tiarna talún in ionad díon ar mhaoin ar cíos. Bímid ag smaoineamh ar an staid seo. Nuair a cuireadh an mhaoin i seirbhís mar chíos, roinntear costas na maoine ina dhá: talamh agus foirgneamh. Is sócmhainn neamh-dímheasmhar an talamh. Caipitlíodh costas an fhoirgnimh agus dímheas í thar thréimhse blianta (27.5 bliana d'eastát réadach cónaithe nó 39 bliain d'eastát réadach tráchtála). Dá bhrí sin tá costas an díon d'aois ar áireamh i gcostas an fhoirgnimh agus tá sé á dímheas thar thréimhse ama.
Anois tháinig an tiarna talún in ionad an díon. Ní mór an cineál athchóirithe seo a chaipitliú agus a dhímheas (os cionn 27.5 bliana nó 39 bliain, de réir mar is cuí). Mar sin, tá dhá shócmhainn ag dímheas an tiarna talún: an foirgneamh bunaidh agus an díon nua. Ach tá an sean díon san áireamh san fhoirgneamh. Mar sin, ar bhealach, tá an tiarna talún ag dímheas sócmhainne (an sean-díon) nach bhfuil ann a thuilleadh. Sa chás seo, tugann an IRS deis don tiarna talún diúscairt páirteach a dhéanamh. Go bunúsach, is féidir leis an tiarna talún costas an díon d'aois a dhíscríobh (dá bhrí sin an chuid sin den chostas a bhaint as sceideal dímheasa an fhoirgnimh).
Cad é an sochar? Faigheann seo asbhaint láithreach don sean-díon, rud a fhágann nach bhfuil an díon nua ag dímheas thar roinnt blianta. Agus, cuireann sé seo an t-aois díon (a chostas stairiúil agus a dímheas carntha) de chlár comhardaithe an cháiníocóra. Bónas breise: "Níl aon athghabháil dímheasa ann toisc nach raibh díol nó malartú ann," a deir Phil Zaman, stiúrthóir in Oifig Chánach Náisiúnta CBIZ. Mar sin de thoradh diúscairtí páirte laghdaítear dímheas carntha níos lú chun é a athghabháil má dhíoltar an mhaoin riamh sa todhchaí.
Cad is gá duit a fheiceáil
D'fhonn an méid is féidir a asbhaint agus an méid a gcaithfear a chaipitliú a chinneadh i gceart, déanfaimid athbhreithniú ar an méid is mó a chosnaíonn an costas, agus an chaoi a mbaineann an costas leis an maoin a dheisiú nó a chothabháil. "Fuair muid cúramach ní hamháin rudaí a scríobh amach," a deir Nelson, "Dúirt na rialacháin maoine inláimhsithe seo, ní mór dúinn breathnú ar na costais sin i ndáiríre." Mar sin, conas a dhéanaimid breathnú ar na costais sin i ndáiríre?
I gcás gach costas deisiúcháin nó cothabhála:
- Déan athbhreithniú ar an sonrasc ar chostas
- Cad é an costas atá ann? Iarratas a dhéanamh ar thástáil BRA: is é an costas a fheabhsú, athchóiriú nó oiriúnú?
- Cé mhéad atá an costas?
- An bhfuil gach mír ar an sonrasc cothrom le nó níos lú ná $ 2,500? An bhfuil an sonrasc iomlán comhionann le $ 2,500 nó níos lú? Más amhlaidh, smaoineamh ar úsáid an chuain sábháilte de minimis .
- An bhfuil an méid is comhionann le $ 10,000 nó níos lú? Ar bhonn comhionann le nó níos lú ná 2 faoin gcéad de bhunús neamhchoigeartaithe an mhaoin a dheisiú? Más amhlaidh, smaoineamh ar úsáid an toghcháin cuain sábháilte do cháiníocóirí beaga.
- Cad é nádúr an deisiúcháin? An bhfuil an chuid is fearr a bhfuiltear ag súil leis agus go bhfuil gá leis an maoin a choinneáil i riocht oibriúcháin de ghnáth-éifeachtach? Más amhlaidh, smaoineamh ar an gcuan sábháilte a úsáid le haghaidh cothabhála gnáthaimh.
- Smaoinigh an féidir le "diúscairt páirteach" a dhíscríobh.
- Caiteachas a dhéanamh ar aon chostais de réir mar is gá agus sceideal dímheasa a bhunú chun an costas a dheisiú.
Acmhainní le haghaidh tochailt níos doimhne i Asbhaintí Deisiúcháin agus Cothabhála:
- Breathnú In-Doimhne: Críochnaíonn IRS Ranna ar Dhiúscairtí Maoine Inláimhsithe inmhuirearaithe (Foilsiú Cánach Páircéir, 8 Meán Fómhair, 2014).
- Fógra 2015-82 (IRS.gov, pdf), a d'athraigh an cuan sábháilte de minimis ó $ 500 go $ 2,500; achoimrithe i IR-2015-133: Do Ghnóthais Bheaga: Tógann IRS Tairse Caipitiúil Maoin Inláimhsithe ar airde go $ 2,500; Simplifies Filing and Recordkeeping (IRS.gov, 24 Samhain, 2015).
- Rialacháin Maoine Inláimhsithe - Ceisteanna Coitianta (IRS.gov, 13 Márta 2015).
- Cinneadh an Chisteáin 9636: Treoir maidir le Asbhaint agus Caipitliú Caiteachas a bhaineann le Maoin Inláimhsithe (IRS.gov, dáta éifeachtach 19 Meán Fómhair, 2013).
- Nós Imeachta Ioncaim 2015-20 (IRS.gov, pdf); achoimrithe i IR-2015-29: Déanann IRS Éascaithe do Ghnóthais Bheaga Rialacháin Deisiúcháin a Iarratas go 2014 agus Blianta an Todhchaí (IRS.gov, 13 Feabhra 2015).
- Rialacháin Maoine Inláimhsithe - Treoir agus Acmhainní Rialaithe Deisiúcháin (AICPA.org)
- Na Rialacháin Maoine Inláimhsithe Nua a chur i bhfeidhm ( Irisí Cuntasaíochta , 31 Eanáir, 2014).
- Cothú Sábháilte Cothabhála Gnáth Faoi Rialacháin Deisiúcháin IRS Nua (Nolo.com)
- Cuan Sábháilte Cáiníocóir Beaga le haghaidh Deisiúcháin agus Cothabhála (Nolo.com)
- Riachtanais Tiarnaí Talún Faoi Rialacháin Deisiúcháin IRS (Nolo.com)