GST Clárú agus an Díolúine Soláthraí Beaga
Thosaigh an GST Cónaidhme (Cáin Earraí agus Seirbhísí), cáin 5 faoin gcéad ar an chuid is mó d'earraí agus seirbhísí Cheanada, ar 1 Eanáir, 1991, ag cur an Cáin Díolacháin Déantóra 13.5% i bhfolach. Bhí sé i gceist leis an gcóras cánach a fheabhsú agus a shruthlíniú, go háirithe do ghnólachtaí onnmhairithe .
Ar an drochuair, níl gach cúigí sínithe chun a gcórais cánach díolacháin cúige atá ann cheana féin a chomhcheangal leis an GST, ag iarraidh ar úinéirí gnó tuairisceáin GST agus Cáin Díolacháin Cúige (PST) a chomhdú.
Chuir na cúigí a chomhlíonann a gcuid cánacha díolacháin leis an GST an méid ar a dtugtar Cáin Díolacháin Chomhchuibhithe (HST).
Chun cur leis an mearbhall tá na rátaí HST / PST difriúla ón chúige go dtí an chúige, agus tá go leor táirgí agus seirbhísí díolmhaithe (cuid acu ó PST ach gan GST, agus vice versa), rud a chiallaíonn go gcuirtear mórchuid sonraisciúcháin ar fáil do ghnólachtaí.
Cé is moite de na ceithre chúigí thiar (British Columbia, Alberta, Saskatchewan and Manitoba) tá na cúigí eile go léir ag táille ar HST. Níl cáin díolacháin cúige ag Cúige Alberta agus i gCríocha an Iarthuaiscirt, Nunavit, agus an Yukon, mar sin ní ghearrtar ach GST. Seo iad na rátaí reatha PST, GST agus HST do na Cúigí agus na Críocha Éagsúla i gCeanada.
I Quebec, riarann an Ministère du Revenu du Québec (MRQ) an GST agus HST do Ghníomhaireacht Ioncaim Cheanada. (Is féidir leat teagmháil a dhéanamh leis an MRQ, saor ó dola, ar 1-800-567-4692.)
Is cuma cén chaoi a ndéanann tomhaltóirí é agus go ndéanann grúpaí gnó iarnród ina choinne, tá an GST anseo chun fanacht, agus tá sé de dhualgas ar an chuid is mó de ghnólachtaí beaga an GST / HST a bhailiú agus a chur i bhfeidhm.
An bhfuil gá le clárú GST / HST do do ghnó?
Braitheann sin.
Ní gá duit clárú don GST / HST mura soláthraíonn tú ach earraí agus seirbhísí díolmhaithe GST / HST. I measc samplaí de earraí agus seirbhísí díolmhaithe GST / HST tá seirbhísí cúraim leanaí, ceachtanna ceoil agus tithíocht chónaithe a úsáidtear.
Ní gá duit clárú don GST / HST má cháilíonn tú mar sholáthróir beag de réir Ghníomhaireachta na gCoimisinéirí Ioncaim (CRA), agus níl aon cheann de na heisceachtaí le riail an tsoláthraí beag.
Go ginearálta, déantar soláthraí beag a shainmhíniú mar aon dílseánach , comhpháirtíocht nó corparáid a bhfuil ioncam iomlán inchánach roimh chostais ná $ 30,000 nó níos lú go bliantúil . Tá comhlachtaí seirbhíse poiblí, mar shampla carthanachtaí, eagraíochtaí neamhbhrabúis, bardais nó ollscoileanna incháilithe mar sholáthraithe beaga má tá ioncam iomlán inchánach roimh chostais ná $ 50,000 nó níos lú go bliantúil.
Mar sin féin, ní mór do ghnóthais clárú don GST / HST fiú amháin más soláthraithe beaga iad:
- Oibreoirí tacsaí agus limisín
- agus taibheoirí neamhchónaitheacha (a dhíoltar iontrálacha chuig seimineáir agus imeachtaí eile).
Cathain a Glacann Clárú GST / HST Áit?
Go bunúsach tá 29 lá agat chun iarratas a dhéanamh ar chlárú GST / HST ón lá a sháraíonn do ghnó an méid tairseach soláthraithe beag.
Mar sin, má théann mo ioncam ar níos mó ná $ 30,000 ar an 1 Meitheamh, beidh mé ansin go dtí an 29 Meitheamh iarratas a dhéanamh ar chlárú. Tabhair faoi deara, áfach, gurb é an 1 Meitheamh ná mo dháta cláraithe GST / HST éifeachtach agus beidh mé freagrach as GST / HST a bhailiú ón dáta sin.
Conas Clárú don GST / HST
Is é an chuid is éasca clárú GST le Gníomhaireacht Ioncaim Cheanada (CRA). Is féidir leat clárú ar an bhfón, ar líne, ar an bpost nó má thagann tú isteach i d'oifig áitiúil an GRC. Is éard atá i gceist leis an bPróiseas Clárúcháin GST na huimhreacha teileafóin agus seoltaí a theastaíonn uait.
(I Québec, cuimhnigh, caithfidh tú teagmháil a dhéanamh leis an Ministère du Revenu du Québec (MRQ) in ionad Ghníomhaireacht Ioncaim Cheanada le haghaidh clárúcháin GST. Is é a n-uimhir theileafóin 1-800-567-4692.)
Nuair a bheidh tú cláraithe, tabharfar Uimhir Ghnó duit, uimhir aitheantais ghnó a mbainfidh tú úsáid as do chuid déileáil leat leis an GRC.
Tá Sochair Deonach GST / HST Cláraithe
Fiú má cháilíonn tú mar sholáthróir beag, b'fhéidir gur mhaith leat clárú don GST ar aon bhealach.
Is cuma cén cineál gnó atá agat, íocfaidh tú GST / HST ar na hearraí agus na seirbhísí inchánach a úsáideann tú i rith do ghníomhaíochtaí tráchtála.
Má tá tú i do chláraitheoir GST / HST, beidh tú in ann cuid den GST / HST a d'íoc tú ar ghnóthais ghnó a aisghabháil ar ais trí Chreidmheasanna Cánach Ionchur .
Buntáiste Mór Chlárúcháin GST / HST Dheonach
Mar a luadh cheana, ní gá duit clárú don Cháin Earraí agus Seirbhísí (GST / HST) i gCeanada má cháilíonn do ghnó mar sholáthróir beag .
Ach fiú más rud é nach gá duit, b'fhéidir gur mhaith leat clárú ar bhealach ar bith mar gheall ar an buntáiste mór a bhaineann le clárú GST / HST - Creidmheasanna Cánach Ionchuir.
Is creidmheasanna creidmheasa creidmheasa ionchuir gur féidir leat éileamh a dhéanamh chun an GST / HST a d'íoc tú nó a d'íoc tú ar earraí nó seirbhísí a fuair tú "i ngníomhaíochtaí tráchtála (do ghníomhaíochtaí tráchtála") (Ghníomhaireacht Ioncaim Cheanada).
Mura gcláraíonn tú don GST / HST, níl aon bhealach agat ar aon cheann de na GST / HST a d'íoc tú amach. Maidir leis an chuid is mó de ghnólachtaí beaga, tá an méid GST / HST a íocadh chun soláthairtí agus seirbhísí a fháil thar thréimhse na bliana suntasach, mar sin déanann clárú GST / HST ciall eacnamaíoch.
Agus ciallmhar ó thaobh cánach, tá Creidmheasanna Ionchuir Cánach "inacmhainne". Ní gá go n-éilítear Creidmheasanna Cánach Ioncaim GST / HST sa tréimhse tuairiscithe nuair a rinneadh na ceannacháin. Tá suas le ceithre bliana agat ó dheireadh na tréimhse nuair a d'fhéadfaí an Creidmheas Cánach Ionchur a éileamh ar dtús an Creidmheas Cánach Ionchuir GST / HST ábhartha a chomhdú sa chuid is mó de na cásanna.
Smaoinigh freisin, mar chláraitheoir nua GST / HST, d'fhéadfá a bheith in ann Creidmheasanna Cánach Ioncaim a éileamh don GST / HST a d'íoc tú nó a d'íoc tú ar na hearraí nó ar an bhfardal atá agat nuair a chláraíonn tú.
Na Rialacha maidir le Creidmheasanna Cánach Ioncaim GST / HST a Éilimh
Tá na rialacha maidir le Creidmheasanna Cánach Ioncaim GST / HST a éileamh an-chosúil leis na rialacha maidir le costais ghnó a éileamh ar cháin ioncaim.
De réir Treoir Ghinearálta na Gníomhaireachta Ioncaim Cheanada le haghaidh GST / HST , féadfaidh tú Creidmheasanna Cánach Ioncaim a éileamh ar chostais oibriúcháin ar nós cíosa tráchtála, fóntais agus soláthairtí oifige, agus le haghaidh costais béile agus siamsaíochta. Féadfaidh tú Creidmheasanna Cánach Ioncaim GST / HST a éileamh freisin ar aisíocaíochtaí caiteachais a íocann tú le d'fhostaithe nó do chomhpháirtithe. Agus is féidir leat Creidmheasanna Cánach Ioncaim a éileamh le haghaidh maoin chaipitil chomh maith.
Costais nach gCáilíonn mar Chreidmheasanna Cánach Ionchuir
Ní féidir roinnt ceannacháin nó costais a úsáid chun Creidmheasanna Cánach Ioncaim a éileamh. Is é an príomhchatagóir ceannacháin nó caiteachais nach féidir a úsáid ná earraí agus / nó seirbhísí a cheannaigh tú nó a d'allmhairigh tú d'úsáid féin (seachas iad a cheannach nó a allmhairiú le haghaidh tomhaltas gnó).
Is cuid de na ceannacháin nó na caiteachais eile nach gcáilíonn ná:
- earraí inchánach agus seirbhísí a cheannaigh nó a allmhairítear chun earraí agus seirbhísí díolmhaithe a sholáthar
- roinnt maoine caipitil
- "táillí nó dleachtanna ballraíochta d'aon chlub a bhfuil sé mar phríomhchuspóir acu áiseanna caitheamh aimsire, bia nó áiseanna spóirt a sholáthar" (CRA).
GST / Clárú HST
Ar a dhícheall gur chóir duit clárú anois agus a bheith ag smaoineamh ar conas? Cad é an Próiseas Clárúcháin GST? soláthraíonn na huimhreacha teileafóin agus seoltaí a theastaíonn uait.
Tréimhsí Tuairiscithe agus Tuairisceán GST / HST
Nuair a chláraíonn tú don GST i gCeanada , sannann Ghníomhaireacht Ioncaim Cheanada (CRA) duit tréimhse tuairiscithe GST / HST bunaithe ar do dhíol iomlán bliantúil earraí agus seirbhísí inchánach GST / HST.
Féadfaidh an tréimhse tuairiscithe seo a bheith míosúil, ráithiúil nó bliantúil. Sannfaidh Ghníomhaireacht Ioncaim Cheanada tréimhse tuairiscithe duit bunaithe ar do sholáthairtí inchánach iomlán earraí agus seirbhísí sa bhliain fioscach roimhe sin nuair a chláraíonn tú don GST / HST. Ag brath ar a bhfuil an figiúr sin, b'fhéidir go mbeadh tú in ann tréimhse tuairiscithe roghnach difriúil a roghnú.
(D'fhonn tréimhse tuairiscithe GST / HST a shanntar, féadfaidh tú Gníomhaireacht na gCoimisinéirí Ioncaim a ghairm nó cuir isteach Foirm GST20, Toghchán don Tréimhse Tuairiscithe GST / HST ).
Cuimhnigh go gcaithfidh tú do thuairisceáin GST / HST a chomhdú in am de réir do sceidil tréimhse tuairiscithe fiú mura ndearna tú aon ghníomhaíocht ghnó nó gur bhailigh sé aon GST / HST le linn na tréimhse tuairiscithe sin.
Maidir le gach tréimhse tuairiscithe, caithfidh tú tuairisceán GST / HST a ullmhú agus a sheoladh chuig an CRA a léiríonn méid an GST / HST a d'íoc tú do chustaiméirí, agus an méid GST / HST a d'íoc tú nó a d'íoc tú do sholáthraithe. Is é an difríocht idir an dá cheann ná do ghlanchánach. (Le haghaidh tuilleadh sonraí maidir le cásanna cosúil le GST / HST a ghearrtar agus gan aisghabháil, agus coigeartuithe drochfhiacha, féach an Rannóg Ríomhchánach RC de RC4022 - Eolas Ginearálta do Chláraitheoirí GST / HST (CRA)).
Nach mbeadh sé deas má bhí sé chomh simplí mar a chuir mé síos air ach é? Tá sé beagán níos casta, áfach, mar gheall ar Chreidmheasanna Cánach Ionchur agus na haicmí éagsúla earraí agus seirbhísí GST / HST. Féadfaidh na hearraí agus na seirbhísí a sholáthraíonn tú a bheith díolmhaithe GST / HST inchánach, GST / HST nó GST / HST rátáil nialas.
GST / HST Earraí agus Seirbhísí Inchánach
Seo iad na cinn a ghearrann gnólachtaí ar GST / HST agus creidmheasanna cánach ioncaim a éileamh as a gcuid tuairisceáin GST / HST. Tagann an chuid is mó de na hearraí agus na seirbhísí isteach sa chatagóir seo agus cuireann tú táille ar an GST nó an HST cuí ar an idirbheart. Féach ar Conas Sonraisc a fháil maidir le rátaí cánach GST / PST / HST reatha do na cúigí agus na críocha éagsúla.
Smaoinigh ar cheannach / díol bréagán, píosa jewelry, gásailín nó tiomáint crua. Nó socruithe óstáin nó carr a cheannach nó a léasú. Is iad dhá earraí nó seirbhísí a bhaineann go díreach le gnó agus a thagann isteach sa chatagóir seo nach féidir a bheith ar an eolas iad táillí agus fógraíocht saincheadúnais (mura soláthraítear neamhfhógrán do Cheanada).
GST / HST Earraí agus Seirbhísí Díolmhaithe agus Nótaithe
Mar ghnó, cuireann tú an tomhaltóir ar aon GST / HST ar earraí agus seirbhísí neamhspleácha neamhspleách nó GST díolmhaithe nó GST, ach tá an dá aicme earraí difriúla nuair a thagann sé le Creidmheasanna Cánach Ionchuir.
Le GST earraí agus seirbhísí díolmhaithe, ní ghearrann tú GST / HST agus ní féidir leat Creidmheasanna Cánach Ioncaim a éileamh.
Le hearraí agus seirbhísí GTA / HST rátáil, tá tú ag gearradh 0% GST / HST agus is féidir leat Creidmheasanna Cánach Ioncaim a éileamh.
I measc earraí agus seirbhísí díolmhaithe GST / HST tá seirbhísí cúraim leanaí, ceachtanna ceoil, go leor seirbhísí oideachais, agus tithíocht chónaithe a úsáidtear. Le haghaidh sonraí faoi na samplaí seo agus níos mó, féach liosta na Gníomhaireachta Ioncaim Cheanada de earraí agus seirbhísí díolmhaithe GST i RC4022 - Eolas Ginearálta do Chláraitheoirí GST / HST .
I measc earraí agus seirbhísí rátáil nialas tá grósaera bunúsacha, drugaí oideas agus onnmhairí.
Leabharchoimeád don GST / HST
Chun do Chreidmheasanna Cánach Ioncaim a ríomh agus do Thuairisceán GST a chomhlánú i gceart, ní mór duit a bheith cinnte nach gcoimeádann tú rian ach amháin ar cé mhéad GST nó HST a bhailíonn tú agus cé mhéad GST nó HST a íocann tú, ach go gcoinníonn tú rian ar do GST / HST de réir catagóire.
Is féidir le leaganacha Ceanada de chláir bogearraí cuntasaíochta amhail Quickbooks agus Simply Accounting a shimpliú rian a choinneáil ar an GST / HST go mór, toisc go ndéanfaidh an clár an GST / HST a íoc go huathoibríoch ar gach idirbheart agus tuarascáil GST / HST a tháirgeadh.
Ar ndóigh, tá sé ríthábhachtach taifid mhóra a choimeád má tá tú ag fanacht ar bharr do chuid íocaíochtaí GST / HST agus do Chreidmheasanna Cánach Ioncaim GST / HST a uasmhéadú. Ach ní mór duit é sin a dhéanamh ar mhaithe le cáin ioncaim . Ba chóir go gcoimeádfaí do thaifid GST / HST a nuashonrú mar chuid de do chuid nósanna imeachta rialta maidir le leabharchoimeád.