Caillteanais Ghnó do Shealbhaithe Aonair, Comhpháirtíochtaí, agus LLC's
San Airteagal seo, déanfaimid féachaint ar an gcaoi a ndéantar caillteanais a chinneadh do chineálacha éagsúla gnó agus conas a théann siad isteach ar chánacha d'úinéirí gnó.
Ar dtús, míneoidh mé i gcoitinne, agus ansin tabharfaidh mé na sonraí duit do ghnólachtaí a bhfuil cáin ioncaim orthu (is é sin, brabúis agus caillteanais ghnó a áireamh lena dtuairisceán cánach pearsanta).
Caillteanais Ghnó do Chorparáidí
Ní chuirtear cáin ar úinéirí corparáide go díreach ar bhrabúis agus ar chaillteanais ghnó toisc go bhfuil cánacha an chorparáide ar leithligh ó na húinéirí gnó. Is iad úinéirí corparáide scairshealbhóirí; cuirtear cáin orthu ar dháileadh (díbhinní). Gan díbhinní, gan aon chánacha dlite.
Caillteanais Ghnó d'Aonáin Pas-trí
Mar a pléadh thuas, le haghaidh roinnt cineálacha gnóthais, téann ioncam agus caillteanas gnó trí thuairisceán cánach pearsanta an úinéara. Is iad na cineálacha gnó seo ná:
- Úinéirí dílse agus úinéir aon-úinéirí LLC (ar a dtugtar LLC aonair ) a ríomhtar cánacha gnó ar Sceideal C , agus
- Comhlachtaí Comhpháirtíochta , S agus comhaltaí ilchomhalta LLC a ríomhtar cánacha gnó ar thuairisceán cánach comhpháirtíochta.
An Glan-Chaillteanas Oibriúcháin a Chinneadh
Bailítear d'ioncam agus do chaillteanais iomlána ó gach foinsí gnó agus pearsanta ar do thuairisceán cánach pearsanta. Is féidir glanchaillteanas oibriúcháin a ríomh, ag baint úsáide as modhanna IRS sonracha. Má tá glanchaillteanas oibriúcháin agat, b'fhéidir go mbeidh tú in ann aisíocaíocht a fháil ar do thuairisceán cánach pearsanta.
Ríomhtar glanchaillteanas oibriúcháin trí úsáid a bhaint as Ollioncam Coigeartaithe ar líne 37 de Fhoirm 1040 agus asbhaintí caighdeánacha nó mionsonraithe a thógáil (ach gan díolúintí pearsanta a thógáil. Tá tuilleadh mionsonraí maidir le glanchaillteanas oibriúcháin ar fáil i bhFoilseachán IRS 536.
Ríomhtar glanchaillteanas oibriúcháin ar Sceideal A de IRS Form 1045 (PDF). Cuimsíonn teideal na foirme seo an téarma "Aisíoc Tentative". Is gá an t-aisíocaíocht seo go mbainfidh tú an caillteanas a aistriú go bliain chánach roimhe ina raibh brabús agat. Tugtar "iompar caillteanais" air (tuairiscítear thíos).
Rialacha faoi Riosca agus Caillteanas Gnó
Teorainneoidh rialacha i mbaol do chaillteanais ó ghnó ar do mhéid atá i mbaol sa ghníomhaíocht. Baineann na teorainneacha atá i mbaol seo le comhpháirtithe agus le scairshealbhóirí corparáide S agus le húinéirí corparáideacha áirithe a bhfuil dlúthbhaint acu . Baineann rialacha i mbaol freisin le cineálacha sonracha gnó Tá sé seo an-chasta. Beidh ort saineolaí cánach inniúil de dhíth ort chun é a shórtáil.
Caillteanas Gníomhaíochta Éighníomhacha
Féadfaidh caillteanais ghnó a bheith teoranta má thagann siad as a n-iarrann an IRS "gníomhaíocht éighníomhach," is é sin, gnó nach mbaineann an t-úinéir ar bhonn rialta, leanúnach nó substaintiúil. Ní féidir caillteanais a eascraíonn as gníomhaíocht éighníomhach a bhaint amach ach amháin le méid an ioncaim ón ngnó sin.
Chun sonraí a fháil, féach IRS Publication 925.
Úinéireacht Aonair agus LLC Aonchomhalta
Cuirtear cáin ar úinéireacht aonair trí thuairisceán cánach pearsanta an úinéara gnó (Foirm 1040 agus a chuid athruithe). Líonann an t-úinéir gnó Sceideal C trí ioncam agus caiteachais inasbhainte an ghnó a léiriú. Ag deireadh na foirme seo, ar Líne 31, taispeántar glanbhrabús nó caillteanas an ghnó. Má tá brabús ann, aistrítear an uimhir seo go Líne 12 de Fhoirm 1040.
Mar a pléadh thuas, má tá caillteanas ag do ghnó, caithfidh tú a chinneadh an bhfuil do chuid infheistíochta uile sa ghnó "i mbaol". Tá infheistíochtaí na n-úinéirí gnó is mó i mbaol; I measc na n-infheistíochtaí nach bhfuil i mbaol tá iasachtaí "stad-chaillteanais" nó "neamhúsáide". Má tá gach gníomhaíocht do ghnó i mbaol, is féidir leat méid iomlán an chaillteanais ghnó a asbhaint.
Féach na treoracha le haghaidh Foirm 6198 le haghaidh tuilleadh eolais, nó seiceáil le do CPA nó le comhairleoir cánach. Is cuid amháin nach mian leat iarracht a dhéanamh leat féin mura bhfuil tú dearfach go bhfuil a fhios agat cad atá á dhéanamh agat.
Comhpháirtíochtaí, LLC's, agus S Corporations
Má tá do ghnó mar chomhalta il-chomhalta LLC, comhpháirtíocht nó comhlacht de chuid S, is féidir leat caillteanais a fhritháireamh, suas le méid an "bhonn" d'infheistíocht sa ghnó. Is furasta breathnú ar shampla chun a fheiceáil conas a oibríonn sé seo:
- Tá Jim agus Tom ina gcomhpháirtí i ngnó beag comhairliúcháin. Cuireann siad araon $ 10,000 isteach sa ghnó agus tá siad ag roinnt brabúis agus caillteanais 50/50. Thóg siad iasacht chomh maith le haghaidh $ 30,000 le haghaidh tosaithe. Is é $ 20,000 an bonn tosaigh do gach páirtí ($ 5,000 móide $ 15,000).
- An chéad bhliain, bhí ioncam de $ 5,000 acu agus costais de $ 25,000, ar chailliúint $ 20,000. Roinneann siad an caillteanas 50/50, mar sin caillteann $ 10,000 ar gach duine. Ós rud é go bhfuil bonn $ 15,000 acu, is féidir leo gach sciar iomlán den chaillteanas a ghlacadh chun ioncam pearsanta eile a fhritháireamh don bhliain.
- Fágann sé le Jim agus Tom bonn de $ 5,000 an bhliain seo chugainn mura rud é go dtógann siad iasachtaí eile nó má chuireann siad lena n-infheistíocht. Má tá a gcaillteanas níos mó ná $ 5,000 an ceann, ní féidir leo ach an caillteanas a bhaint suas go dtí an $ 5,000.
Caillteanais asbhainteacha sna blianta atá caite nó sa todhchaí
Má tá caillteanais ghnó nach bhfuil inasbhainte agat sa bhliain nuair a bhíonn an caillteanas agat, b'fhéidir go gcaithfí na caillteanais seo a asbhaint nó a roghnú sna blianta atá caite nó amach anseo. Glaoitear ar aghaidh caillteanas cánach nó caillteanas ar aghaidh, agus arís, is rud é nach mór duit gairmiúil cánach a fháil chun cabhrú leat.
Séanadh: Mar is gnách, le saincheisteanna cánach, tá an t-ábhar seo níos casta ná mar a bheadh sé. Níl an fhaisnéis san Airteagal seo, agus ar an suíomh seo, chun críocha ginearálta amháin. Níl sé i gceist a bheith mar chomhairle cánach nó dlí. Chun glanchaillteanas oibriúcháin agus ríomhanna eile a ríomh ar do thuairisceán cánach , beidh cabhair ó ghairmí cánach taithí agat de dhíth ort.